IFI : कर बोझ जो करदाताओं की संपत्ति पर दिन-ब-दिन बढ़ता जा रहा है

जबकि फ्रांसीसी परिवारों की क्रय शक्ति और वित्तीय स्थिरता को लेकर चिंताएं बनी हुई हैं, संपत्ति कर (IFI) एक वास्तविक विवाद का विषय बनकर उभरा है। यह विशेष कराधान, जो 2018 में लागू हुआ था, केवल 1.3 मिलियन यूरो से अधिक शुद्ध अचल संपत्ति वाले संपत्तियों को लक्षित करता है, जो एक बढ़ते हुए बोझ के रूप में कई करदाताओं के लिए बनता जा रहा है। राष्ट्रीय बजट में इसके सीमित हिस्से के बावजूद, IFI एक तेजी से बढ़ती कर आय उत्पन्न करता है, जो पेरिस या कोट ड’आज़ूर जैसे रणनीतिक क्षेत्रों में संपत्ति की कीमतों में निरंतर वृद्धि को दर्शाता है। इस स्थिति के मद्देनजर, कई परिवार इस कराधान को बेहतर समझने, पूर्वानुमान लगाने और कभी-कभी इसका विरोध करने के लिए सक्रिय हो रहे हैं, जिससे कर की न्यायसंगतता पर सार्वजनिक बहस और गहरा हो रही है।

प्रणाली की जटिलता और नियमों में निरंतर परिवर्तन करदाताओं को विशेषज्ञ मार्गदर्शन की तलाश करने के लिए प्रेरित करता है, चाहे वह कर विशेषज्ञ वकील हों, संपत्ति सलाहकार हों, या Contribuables Associés जैसे सक्रिय संगठनों के सदस्य हों। ये प्रतिभागी तंत्र को स्पष्ट करने और कर को कभी-कभी कठोर मानने वाले परिवारों के हितों की रक्षा में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। जिनके पास महत्वपूर्ण अचल संपत्ति संपत्ति है, उनके लिए IFI की घोषणा को समझना, संभावित छूटों की पहचान करना, और कर अनुकूलन रणनीतियाँ बनाना आवश्यक है ताकि वे कानूनी प्रक्रिया का उल्लंघन किए बिना कर दबाव को कम कर सकें।

संपत्ति कर (IFI) के आवश्यक आधार: कार्यप्रणाली और दायरा

संपत्ति कर, जो 2018 से ISF की जगह ले चुका है, केवल व्यक्तिगत प्राकृतिक व्यक्तियों द्वारा रखे गए अचल संपत्ति संपत्तियों पर कर लगाने का लक्ष्य रखता है। केवल वही संपत्तियां जिनका स्थान फ्रांस में है और जिनकी शुद्ध मूल्य 1 जनवरी को कराधान वर्ष के लिए 1.3 मिलियन यूरो से अधिक है, कराधान क्षेत्र में आती हैं, चाहे करदाता फ्रांसीसी कर निवासी हों या न हों। यह विशेषता कराधान को एक विशिष्ट संपत्ति खंड पर केंद्रित करती है और उस पूर्व ISF से अलग मोबलीयर परिसंपत्तियों की गणना को समाप्त कर देती है।

गणना का तरीका एक प्रगतिशील पैमाने पर आधारित है, जिसमें दर 0.5% से शुरू होकर 10 मिलियन यूरो से ऊपर 1.5% तक बढ़ती है। यह प्रगतिशीलता छह अलग-अलग स्तरों में होती है, जो सबसे बड़ी संपत्तियों के लिए घोषित राशि और समझने में जटिलता बढ़ाती है।

अचल संपत्ति की शुद्ध मूल्य	लागू दर
800,000 € तक	0%
800,001 € – 1,300,000 €	0.5%
1,300,001 € – 2,570,000 €	0.7%
2,570,001 € – 5,000,000 €	1%
5,000,001 € – 10,000,000 €	1.25%
10,000,000 € से अधिक	1.5%

ऋण संपत्ति मूल्य को घटा सकते हैं, हालांकि उनकी प्रकृति को प्रशासन द्वारा सम्यक रूप से जांचा जाता है। अचल संपत्ति की खरीद के लिए लिए गए ऋण कटौती योग्य हैं, जबकि कुछ शून्य ब्याज दर वाले ऋण या ऐसे ऋण जो सीधे अचल संपत्ति से संबंधित नहीं हैं, उन्हें ध्यान में नहीं रखा जाता। यह भेदभाव IFI पर अपना कर योग्य आय कम करने का प्रयास करने वाले मालिकों के लिए निर्णायक है। संदेह या विवाद की स्थिति में, एक विशेषज्ञ कर वकील की सलाह लेना अत्यंत अनुशंसित है।

अंततः, छूटें कर योग्य आधार को समायोजित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती हैं। मुख्य आवास पर 30% की कटौती, व्यावसायिक संपत्तियों की छूट, और कुछ लकड़ी/वन भूमि से जुड़ी कटौतियाँ आवश्यक लीवर हैं, जो संपत्ति की प्रकृति के अनुसार व्यय को काफी कम कर सकती हैं। इनके उचित उपयोग के लिए कर कानून की गहन समझ और सटीक मूल्यांकन आवश्यक हैं।

IFI कराधान के दौरान घोषणाएं और सामान्य जाल: सतर्कता आवश्यक

IFI की घोषणा करदाताओं के लिए नियमित रूप से समस्या उत्पन्न करती है, खासकर 1.3 मिलियन यूरो के कराधान सीमा के कारण। यह सीमा, यद्यपि महत्वपूर्ण है, कई रणनीतिक क्षेत्रों में अचल संपत्ति की कीमतों में लगातार वृद्धि के कारण बढ़ते हुए परिवारों के लिए सुलभ होती जा रही है। इसके अलावा मूल्यांकन और छूट नियमों की जटिलता के कारण कई त्रुटियां होती हैं, जो महंगे कर सुधारों का कारण बन सकती हैं।

पहली कठिनाई कराधान वर्ष के 1 जनवरी को संपत्ति का सटीक मूल्यांकन है। बाजार मूल्य का सही अनुमान आवश्यक है, जो अक्सर विवादास्पद होता है। विदेश में स्थित संपत्तियों को, जो असावधानी से छोड़ी जा सकती हैं, भी घोषणा में शामिल करना अनिवार्य है, नहीं तो दंड हो सकते हैं। इसके अलावा, कुछ संपत्तियों को आंशिक या पूर्ण छूट मिलती है, जैसे ऐतिहासिक स्मारक या व्यावसायिक संपत्तियाँ, जिनके लिए कड़े प्रमाण आवश्यक हैं।

एक और सूक्ष्म पहलू है कटौती। उदाहरण के लिए, अपना मुख्य आवास रखने वाला मालिक IFI के लिए इसकी कर योग्य मूल्य का 30% तक घटा सकता है। इसी प्रकार, 1.3 से 1.4 मिलियन यूरो के बीच संपत्ति रखने वालों के लिए 17,500 यूरो की विशेष छूट और कर योग्य मूल्य का 1.25% कम किया जाता है। यह प्रणाली कराधान सीमा के निकट करदाताओं के लिए कर बोझ को कम करती है, लेकिन इसका सही उपयोग अक्सर मुश्किल होता है।

• विदेश में संपत्तियों की भूल-चूक
• 1 जनवरी को बाजार मूल्य का गलत अनुमान
• कटौती और छूट की गलत या अनुपयोगी आवेदन
• अनुचित या बिना दस्तावेज के ऋण कटौतियां
• देर से या गलत घोषणाएं, जो दंडात्मक हो सकती हैं

इन कठिनाइयों का एक उदाहरण नाइस के श्री और श्रीमती डुपोंट हैं, जिनका मानना था कि वे सीमा तक नहीं पहुंचेंगे, लेकिन एक जांच के दौरान उन्हें भारी कर पुनः गणना का सामना करना पड़ा। उनकी मुख्य गलती थी कि वे एक शहर के केंद्र में एक सुसज्जित किराए के अपार्टमेंट को छोड़ गए और अपने मुख्य आवास पर कटौती का लाभ नहीं उठा पाए, क्योंकि उन्होंने अपनी घोषणा को सही ढंग से अपडेट नहीं किया था। ऐसी स्थिति करदाताओं को विशेषज्ञ सहायता लेने के लिए प्रेरित करती है ताकि उनकी घोषणा सुरक्षित रहे।

IFI पर कर का भार कम करने के लिए कर अनुकूलन और रणनीतियाँ

कई बड़ी अचल संपत्ति धारकों के लिए, IFI एक महत्वपूर्ण कर भार प्रस्तुत करता है, जो वित्तीय और कानूनी अनुकूलन रणनीतियों की मांग करता है। ये विधियाँ, कानूनी और अक्सर जटिल, कर योग्य आधार को कम करने और संपत्ति के सक्रिय प्रबंधन में मदद करती हैं।

सबसे सामान्य रणनीतियों में से एक है कुछ संपत्तियों को व्यावसायिक संपत्तियों में बदलना। ये पूरी तरह से IFI से मुक्त हैं, बशर्ते कि इन्हें वाणिज्यिक, औद्योगिक, शिल्प या कृषि गतिविधि के लिए उपयोग किया जाए। इस विकल्प के लिए कागज़ी कार्रवाई और अनुपालन की कड़ी निगरानी आवश्यक होती है।

एक अन्य प्रमुख उपाय है सिविल रियल एस्टेट कंपनियों (SCI) का उपयोग। SCI के माध्यम से संपत्ति को संरचित करके, मालिक हिस्सों के वितरण, विरासत में स्थानांतरण, और कर अनुकूलन में लचीलापन प्राप्त करता है। कुछ मामलों में, यह विशिष्ट कटौती के उपयोग को भी सुगम बनाता है।

सार्वजनिक हित के मान्यता प्राप्त संगठनों को दान देना भी IFI की राशि को सीधे कम कर सकता है। ये दान 75% तक कर कटौती के योग्य हैं, सीमा 50,000 यूरो तक है, जो कर दबाव को कम करने और सामाजिक या पर्यावरणीय उद्देश्य को समर्थन देने का अच्छा साधन है।

रणनीति	IFI पर प्रभाव	सावधानी के बिंदु
व्यावसायिक संपत्तियों में रूपांतरण	IFI कराधान से पूर्ण छूट	पेशेवर उपयोग का सख्त प्रमाण
परिवारिक SCI की स्थापना	स्थानांतरण और कर वितरण का अनुकूलन	कर पारदर्शिता और दस्तावेज़ प्रबंधन का पालन
योग्य संगठनों को दान	75% तक कर में कटौती	प्राप्तकर्ताओं की योग्यता की जांच
कर कटौती वाले निवेश (लकड़ी, जंगल, स्मारक)	संपत्ति के प्रकार के अनुसार आंशिक छूट	कानूनी और प्रशासनिक शर्तों का पालन

अंततः, विदेश में संपत्ति के भौगोलिक विविधीकरण में बढ़ती रुचि है। ऐसे निगमों में हिस्सेदारी जो IFI के अधीन नहीं हैं, कर योग्य आय को काफी कम कर सकती है, हालांकि इसके लिए कर जांच और अंतरराष्ट्रीय समझौतों पर कड़ी निगरानी आवश्यक है।

बढ़ता आर्थिक दबाव और IFI में आवश्यक सुधार पर बहस

हालांकि संपत्ति कर राष्ट्रीय कर प्रयास में योगदान करता है, यह उसकी न्यायसंगतता, संपत्ति की गतिशीलता और स्थानांतरण पर प्रभाव, तथा करदाताओं में कभी-कभी अत्यधिक बोझ के आरोपों को जन्म देता है। यह दबाव खासकर उन परिवारों के लिए स्पष्ट है जिनकी संपत्ति अधिकांशतः अचल है, जिनकी किरायेदारी आय अक्सर कर भार को पूरा करने के लिए अपर्याप्त होती है।

इस संदर्भ में, कई लोग प्रणाली में व्यापक सुधार की मांग करते हैं, ताकि कर की न्यायसंगतता और अचल संपत्ति निवेश को प्रोत्साहन बेहतर संतुलित किया जा सके। Contribuables Associés जैसे संगठनों का उदय इस नागरिक सक्रियता का परिचायक है, जो करदाताओं के हितों की रक्षा करता है जो कर प्रणाली को कठिनाईपूर्ण मानते हैं। सार्वजनिक चर्चाएं घोषणा प्रक्रियाओं को सरल बनाने और छूट तथा कटौती की पारदर्शिता सुनिश्चित करने की आवश्यकता पर भी जोर देती हैं।

मुद्दे बहुआयामी हैं: वे प्रत्यक्ष आर्थिक प्रभाव, पारिवारिक संपत्ति प्रबंधन, और राष्ट्रीय कर सामंजस्य से जुड़े सामाजिक आयाम को संयोजित करते हैं, एक ऐसे संदर्भ में जहां कुल कर दबाव लगातार बढ़ रहा है।

• किराया आय अक्सर कर भार से कम
• संपत्तियों को बेचे बिना नकदी में बदलने में कठिनाई
• सरल और न्यायसंगत सुधार की आवश्यकता
• कर जांच में कड़ा नियंत्रण और सतर्कता
• करदाताओं के अधिकारों की रक्षा के लिए नागरिक सक्रियता