« आधी कटौती वाला विरासत » : जब परिवारिक संबंधों के बावजूद करीबी भारी कर दायित्व उठाते हैं 

फ्रांस में उत्तराधिकार के जटिल परिदृश्य में, विरासत को अक्सर करीबी लोगों के बीच एक प्राकृतिक हस्तांतरण के पल के रूप में देखा जाता है। हालांकि, यह चरण एक सच्चे कर पहेली में बदल सकता है, खासकर उन लोगों के लिए जिन्हें, परिवारिक संबंधों के बावजूद, एक महत्वपूर्ण कर कटौती के रूप में जाना जाता है, लागू किया जाता है। मार्क का मामला, जिसे अपनी चाची की विरासत का आधे से ज्यादा राज्य को देना पड़ा, एक ऐसी वास्तविकता को उजागर करता है जिसे कई लोग नहीं जानते। परिवर्तनीय छूट, प्रगतिशील कर दरों और रिश्तेदार की स्थिति के बीच, पारिवारिक कराधान कभी-कभी एक भारी कर दायित्व लगाता है, जो अक्सर करीबी लाभार्थियों के नुकसान पर होता है। यह स्थिति उत्तराधिकारी कर के नियमों पर कई सवाल उठाती है और संपत्ति हस्तांतरण पर गहन चिंतन को आमंत्रित करती है।

यह मामला एक अकेला घटना नहीं है, बल्कि अक्सर उन परिवारों को प्रभावित करता है जो बिना तैयारी या उचित सलाह के एक कर प्रणाली का सामना करते हैं जिसका पता उत्तराधिकारियों को देर से चलता है। यह कैसे समझाया जा सकता है कि मजबूत पारिवारिक संबंध समान कर सुरक्षा की गारंटी नहीं देते? कौन से तंत्र इन निकटतम लोगों को अपनी विरासत का भारी हिस्सा राज्य को देना पड़ता है? और सबसे महत्वपूर्ण, वे इस नुकसान को कम करने के लिए कौन से विकल्प चुन सकते हैं? ये प्रश्न, जो हर उत्तराधिकार के लिए महत्वपूर्ण हैं, उत्तराधिकारी कराधान की जटिलता और इसके कभी-कभी विनाशकारी परिणामों को समझने के लिए विस्तार से प्रकाश डालने योग्य हैं।

फ्रांस में उत्तराधिकारी कराधान के जटिल तंत्रों को समझना

उत्तराधिकारी कर एक विशिष्ट कर है जो किसी मौत के बाद संपत्ति के हस्तांतरण पर लगाया जाता है। अक्सर इसे निःशुल्क हस्‍तांतरण कर कहा जाता है, यह कर प्राप्त संपत्ति की शुद्ध मूल्य पर आधारित होता है, जिसमें संभावित देनदारियां घटाई जाती हैं। लेकिन जो चीज उत्तराधिकारी कराधान को विशेष रूप से कठिन बनाती है, वह है मृतक और वारिस के बीच के रिश्ते की निकटता को दिया गया महत्व। यह मानदंड छूट के तंत्र और प्रगतिशील कर दर को निर्धारित करता है जो सीधे कर प्रशासन को चुकाए जाने वाले राशि को प्रभावित करता है।

इस प्रणाली की शुरुआत एक छूट के लागू होने से होती है, जो कर गणना से पहले घटाई जाने वाली राशि होती है। यह छूट वारिस की प्रोफ़ाइल के अनुसार काफी बदलती है। उदाहरण के लिए, एक बच्चे को अपने प्रत्येक माता-पिता की हिस्सेदारी पर 100,000 यूरो की उदार छूट मिलती है, जो कर भार को काफी कम कर देता है। इसके विपरीत, एक भतीजा या भतीजी को केवल 7,967 यूरो की सीमित छूट मिलती है, जबकि मृतक से कानूनी संबंध नहीं रखने वाले वारिस को मात्र 1,594 यूरो की बहुत छोटी छूट प्राप्त होती है। यह अंतरावली संपत्ति हस्तांतरण की वह पहली कुंजी साबित होती है जो करीबी लोगों के लिए उनकी विरासत को कम कर देती है, भले ही वे गहरे भावनात्मक संबंधों में हों।

इस छूट के बाद, शेष विरासत को एक प्रगतिशील दर सूची के अनुसार कर लगाया जाता है, जो विरासत की कीमत की श्रेणियों पर आधारित है। जितनी उच्च कर योग्य हिस्सा होगी, उतनी ही कर दर बढ़ती है, जो प्रत्यक्ष उत्तराधिकारी जैसे बच्चों के लिए 5% से 45% तक जाती है। दूसरी श्रेणियों के लिए, जैसे भाई-बहन, यह दर तेज़ी से 45% तक पहुंच जाती है। भतीजों या दूर के रिश्तेदारों के लिए, दर अधिकतम 55% तक होती है, और गैर सम्बन्ध रखने वाले व्यक्तियों के लिए यह 60% तक पहुंच जाती है। यह क्रमिक तंत्र समान विरासत राशि के लिए संबंध की डिग्री के आधार पर कर बोझ में भारी अंतर पैदा कर सकता है।

यह जटिलता अक्सर विरासत के समय अपरिचित और गलत समझी जाती है। विभेदित छूट और अनेक स्तरों वाले कर तालिका की संयुक्त उपस्थिति यह स्पष्ट करती है कि क्यों कुछ लाभार्थी, अपने मजबूत पारिवारिक संबंधों के बावजूद, अपनी विरासत के आधे से अधिक का भुगतान कर के रूप में करते हैं। यह कर कटौती एक कठोर सच्चाई को दर्शाती है जिसका मार्क के परिवार ने दुर्भाग्यवश अनुभव किया है। इन सिद्धांतों को समझना इसलिए हर उत्तराधिकारी के लिए आवश्यक है ताकि अप्रिय आश्चर्य की उम्मीद की जा सके और बचा जा सके।

मजबूत पारिवारिक संबंधों के बावजूद कड़े उत्तराधिकारी कराधान के मूल कारण

कई कारक बताते हैं कि क्यों संपत्ति का हस्तांतरण प्रबल कर लगने से रूबरू होता है। मुख्य कारण मृतक और वारिस के बीच के रिश्ते की निकटता का स्तर है। कर प्रणाली स्पष्ट रूप से प्रत्यक्ष पंक्ति (माता-पिता से बच्चे) और जीवित पति/पत्नी को प्राथमिकता देती है, जो उत्तराधिकारी कर में पूरी तरह से छूट प्राप्त करते हैं। यह सुरक्षा पारिवारिक संपदा के टूटने या समाप्ति को रोकने की इच्छा को दर्शाती है। दूसरी ओर, जैसे-जैसे रिश्ते दूर होते जाते हैं, कर दर तेजी से बढ़ जाती है।

भाई-बहन, जो करीबी परिवार के सदस्य होते हैं, कठोर छूट मानदंडों का सामना करते हैं। पूरी छूट प्राप्त करने के लिए उन्हें कुछ सटीक शर्तें पूरी करनी होती हैं: वे अविवाहित, विधवा या तलाकशुदा होने चाहिए, 50 वर्ष से अधिक आयु के होने चाहिए या शारीरिक रूप से असमर्थ होना चाहिए, और मृत्यु से कम से कम पांच साल पहले मृतक के साथ रहना चाहिए। यदि ये शर्तें पूरी नहीं होतीं, तो उनकी छूट मात्र 15,932 यूरो होती है, और कर दरें 35% और फिर 45% हो जाती हैं।

भतीजे, भतीजियाँ, चचेरे भाई-बहन और दूर के रिश्तेदारों के लिए स्थिति और भी कठिन होती है। उनकी छूट बहुत कम होती है, और उन्हें अधिकतम 55% या 60% की कर दर पर कर चुकाना पड़ता है। उदाहरण के लिए, मार्क द्वारा अपनी चाची से प्राप्त सैकड़ों हजार यूरो मूल्य की बड़ी विरासत आधे से अधिक कर के रूप में कट सकती है।

एक अन्य बढ़ावा देने वाला तत्व संपत्ति का मूल्य है। जितना अधिक मूल्य होगा, कराधान उतना ही बढ़ेगा और विरासत की राशि का महत्वपूर्ण हिस्सा कर में लग सकता है। यह प्रगतिशीलता छोटी और मध्यम विरासत के लिए विशेष रूप से भारी होती है, खासकर वित्तीय सीमा से ऊपर।

अंत में, पूर्व योजना की कमी एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है:

• टेस्टामेंट या पूर्व दान जैसी पूर्व निर्धारित प्रावधानों के अभाव में भारी नुकसान होता है।
• बिना योजना के, वारिस उच्चतम कर दरों वाले सख्त कानूनों का सामना करते हैं।
• जानकारी की कमी और जटिल नियम अक्सर अनुकूलन उपायों को लागू करने से रोकते हैं।

ये कारक मिलकर उन परिवारों पर उत्तराधिकारी कर के भारीपन को समझाते हैं, जो सहज रूप से अपनी संपत्ति करीबी को हस्तांतरित करने का सोचते थे। इसलिए यह समझना महत्वपूर्ण है कि कर कटौती हमेशा नहीं होती, बल्कि यह विशिष्ट नियमों से जन्म लेती है, जो कभी-कभी अनुचित होते हैं पर वास्तव में मौजूद हैं।

पारिवारिक संबंधों का उत्तराधिकारी कराधान पर प्रभाव और लाभार्थियों के बीच अलग-अलग व्यवहार

उत्तराधिकारी कराधान का मूल मृतक और उनके वारिसों के बीच के रिश्तों की प्रकृति पर निर्भर करता है। ये पारिवारिक संबंध छूट की राशि और लागू कर दरों को निर्धारित करते हैं, जिससे एक ऐसा नियामक भेदभाव पैदा होता है जो कुछ लाभार्थियों को दूसरों की तुलना में अधिक सुरक्षा प्रदान करता है, जिनके साथ भावनात्मक संबंध समान होते हुए भी।

नीचे दी गई तालिका मुख्य वारिस की स्थितियों और उनके कर व्यवहार को सारांशित करती है:

रिश्ते की निकटता	छूट	मुख्य कर दर
साथी / पैंसियन पार्टनर	पूर्ण छूट	0 %
बच्चा / माता-पिता	100,000 €	5 % से 45 % (प्रगतिशील)
भाई / बहन	15,932 €	35 % और 45 %
भतीजा / भतीजी	7,967 €	55 %
गैर-रिश्तेदार व्यक्ति	1,594 €	60 %

प्राथमिक उत्तराधिकारी स्पष्ट रूप से पहली श्रेणी में आते हैं: जीवित पति/पत्नी और पैंसियन पार्टनर पूरी तरह से छूट प्राप्त करते हैं, जो संपत्ति के सहज और बिना कर हानि के हस्तांतरण को सुनिश्चित करता है, पारिवारिक संपत्ति का संरक्षण करने की समझ के अनुरूप।

बच्चे और पूर्वज मध्यवर्ती स्थिति में हैं, जिन्हें बड़ी छूट और प्रगतिशील दरों का लाभ मिलता है। यह वर्ग कर में कुछ राहत प्राप्त करता है, जो प्रत्यक्ष संबंध और पारिवारिक एकता को मान्यता देता है।

इसके विपरीत, भाई-बहन एक नाजुक क्षेत्र में होते हैं: वे छूट पा सकते हैं लेकिन बहुत सख्त शर्तों के अधीन, जो आमतौर पर पूरी नहीं होतीं। अन्यथा, वे छूट से अधिक राशि पर उच्च दरों का सामना करते हैं।

भतीजे, भतीजियाँ और दूर के रिश्तेदारों के लिए कराधान लगभग दण्डात्मक हो जाता है। कर योग्य हिस्से पर 55% की दर विरासत को संरक्षित करने के लिए एक बड़ा बाधा है। जब कानूनी संबंध नहीं होता, जैसे कि सहवास या दोस्त, कर दर 60% तक पहुंच जाती है, जिससे पूर्व अनुकूलन के बिना संपत्ति हस्तांतरण लगभग असंभव हो जाता है।

इस करीबी लाभार्थियों के बीच का भेदभाव एक बहुत सख्त कर दृष्टिकोण को दर्शाता है जो केवल रिश्ते की कठोर कानूनी परिभाषाओं पर आधारित है, न कि भावनात्मक संबंधों या मृतक की इच्छा पर।

विधिक रणनीतियाँ और विरासत पर भारी कर बोझ को कम करने के समाधान

इस जटिलता और कभी-कभी अत्यधिक दरों का सामना करते हुए, कई विधिक रणनीतियाँ हैं जो उत्तराधिकारी कर को कम कर सकती हैं और उत्तराधिकारियों के ऊपर के भार को हल्का कर सकती हैं। ये समाधान विशेष रूप से उन लोगों के लिए महत्वपूर्ण हैं जिन्हें एक महत्वपूर्ण कर कटौती का डर है।

जीवन बीमा, भारी कराधान के खिलाफ एक शक्तिशाली हथियार

जीवन बीमा एक ऐसी विधि के रूप में उभरता है जो पारंपरिक उत्तराधिकार से बाहर संपत्ति ट्रांसफर करने का मौका देता है। नामित लाभार्थियों को दी जाने वाली राशियाँ सामान्य उत्तराधिकारी कर से मुक्त होती हैं। उन्हें व्यक्तिगत रूप से 152,500 यूरो की छूट मिलती है, और 700,000 यूरो तक 20% की कम दर से कर लगता है, उसके बाद 31.25% होती है। यह विकल्प दूर के वारिसों या उन लोगों के लिए विशेष रूप से दिलचस्प है जिन्हें उच्च कानूनी छूट नहीं मिलती, क्योंकि यह 55% या 60% की दर से बचाता है।

दान: जीवन में ट्रांसफर करके नवीनीकृत छूट का लाभ उठाना

जीवनकाल में दान देना एक अन्य प्रभावी तकनीक है। दान पर उत्तराधिकारी कर जैसी ही छूट लगती हैं, जो 15 वर्षों में पुनः प्रयोज्य होती हैं। यह एक प्रगतिशील और अनुकूलित ट्रांसफर की अनुमति देता है, जो मृत्यु पर पूरी कराधान से बचाता है। उदाहरण के लिए, हर बच्चे को हर 15 वर्षों में 100,000 यूरो तक की छूट में दान मिल सकता है। भतीजे और भतीजियाँ 7,967 यूरो की सीमित छूट पाते हैं, लेकिन यह कर दबाव को कम करने के लिए एक साधन बना रहता है। कई बार समय में फैले हुए दान से कुल कर बोझ कम किया जा सकता है।

संपत्ति का विभाजन, एक रणनीतिक संपत्ति प्रबंधन तकनीक

संपत्ति का विभाजन, जो उपयोग का अधिकार (उपभोक्ता अधिकार) और नग्न स्वामित्व को अलग करता है, एक जटिल मगर प्रभावी तरीका है। उदाहरण के लिए, उपयोग अधिकार छोड़कर नग्न स्वामित्व अपने वारिसों को देना कर योग्य आधार को काफी कम कर देता है, क्योंकि केवल नग्न स्वामित्व पर कर लागू होता है, जिसका आकलन उपभोक्ता की आयु पर आधारित होता है। उपयोगकर्ता की मृत्यु के समय वारिस पूर्ण स्वामित्व बिना अतिरिक्त कर के प्राप्त करते हैं। यह तकनीक, यदि सही ढंग से उपयोग की जाए, तो कर लागतों को भारी रूप से कम कर सकती है और संपत्ति प्रबंधन को बेहतर बना सकती है।

• जीवन बीमा: उच्च छूट और लाभकारी कराधान।
• नियमित दान: प्रत्येक 15 वर्ष में छूट का नवीनीकरण।
• संपत्ति का विभाजन: आयु के अनुसार कर का अनुकूलन।
• टेस्टामेंट का लेखन: स्पष्ट लाभार्थियों का नामकरण।
• विशेषज्ञ सलाह: नोटरी या संपत्ति प्रबंधक द्वारा निजी मार्गदर्शन।

इन उपकरणों के माध्यम से, एक अत्यधिक कर दायित्व से आंशिक बचाव संभव है और विरासत की रक्षा बेहतर तरीके से की जा सकती है, भले ही वारिस मृतक से सीधे न जुड़े हों।

दूर के वारिसों के विशेष मामले और वे कर समस्याएँ जिनका वे सामना करते हैं

सबसे कठिन हालात में से एक भतीजे और भतीजियों की है, जो अक्सर अपने चाचा या चाची से भावनात्मक रूप से जुड़े होते हैं, लेकिन कर में भारी पेनाल्टी झेलते हैं। उनके लिए 8,000 यूरो से कम की छूट और 55% की कर दर लागू होती है, जिसके कारण उन्हें कभी-कभी प्राप्त संपत्ति का एक महत्वपूर्ण हिस्सा बेचकर “राज्य को भुगतान” करना पड़ता है। उनका मामला स्पष्ट रूप से अध से अधिक कटौती वाली विरासत का प्रतीक है। यदि जीवन बीमा या व्यवस्थित दान मौजूद नहीं है, तो ये लाभार्थी एक स्पष्ट कर अन्याय का सामना करते हैं, जो वास्तविक भावनात्मक संबंधों को ध्यान में नहीं रखता।

चचेरे भाई-बहन और चौथे दर्जे के अन्य रिश्तेदार समान कराधान झेलते हैं, जिसमें न्यूनतम 1,594 यूरो की छूट के बाद 55% कर लगना शामिल है। यह श्रेणी बिना सोच-समझ के उत्तराधिकारी योजना के पारिवारिक संपत्ति बनाए रखना लगभग नामुमकिन पाती है।

अंत में, सहवासियों या करीबी दोस्तों को, जो उत्तराधिकारी कानून में कोई मान्यता नहीं रखते, सबसे अधिक कर दर का सामना करना पड़ता है, जो कि कर योग्य हिस्से पर 60% तक पहुंच जाता है। उनके लिए जीवन बीमा विकल्प लगभग अनिवार्य है ताकि वे विरासत की सम्मानजनक हिस्सेदारी प्राप्त कर सकें, अन्यथा संपत्ति हस्तांतरण काफी हद तक घट जाता है।

यह कर माहौल, जहाँ पारिवारिक निकटता हमेशा सुरक्षा का पर्याय नहीं होती, सतर्कता और अग्रिम तैयारी की आवश्यकता को रेखांकित करता है। इसके बिना, भारी कर कटौती का सामना करना दुखद रूप से कई करीबी लाभार्थियों के लिए सामान्य अनुभव बन जाता है।